Aanmelden
Help
Favorieten en notities
Keuze rechtsvorm

Alles over

Investeringsaftrek

Over dit thema

De ondernemer die in bedrijfsmiddelen investeert kan (naast de afschrijvingen) soms een deel van het investeringsbedrag aftrekken van de winst. Dit heet de investeringsaftrek. Deze aftrek is een verzamelnaam voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, energie-investeringsaftrek en de milieu-investeringsaftrek.

Meer over dit thema


  • Wie van mijn klanten heeft de investeringsaftrek toegepast?

    Naar Nextens

Almanakken

VPB Almanak

Investeringsregelingen

VPB Almanak - 2018

In dit hoofdstuk komen de investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling aan de orde. De investeringsaftrek kan plaatsvinden in de vorm van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de energie-investeringsaftrek (EIA) of de milieu-investeringsaftrek (MIA). De Almanak gaat uitgebreid in op deze…

...Meer

Fiscale Cijfers

Besluiten

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

IB

De belastingplichtige die in een kalenderjaar investeert in bedrijfsmiddelen, kan een aangewezen percentage van het investeringsbedrag van de winst over dat jaar in aftrek brengen. Voor 2013 kon voor investeringen in personenauto's met een maximale bijtelling privégebruik van 14% (zie 2.5...…

Besluiten

Energie-investeringsaftrek (EIA)

IB / VPB

worden gerekend bedrijfsmiddelen waarvan het investeringsbedrag minder bedraagt dan het ondergenoemde drempelbedrag. Tot 2014 gold het drempelbedrag per ondernemer; vanaf 2014 wordt de drempel per bedrijfsmiddel getoetst. 2018 t/m 2014 De EIA is voor 2018 verlaagd naar 54,5...…

Besluiten

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

IB

. 2018 t/m 2014 De MIA is voor de jaren 2014 tot en met 2018: – voor milieu-investeringen die behoren tot categorie I 36%; – voor milieu-investeringen die behoren tot categorie II 27%, en – voor milieu-investeringen die behoren tot categorie III 13,5...…

Besluiten

Desinvesteringsbijtelling

IB / VPB

geen desinvesteringsbijtelling plaats als: – de desinvestering plaatsvindt na vijf jaar na aanvang van het kalenderjaar waarin is geïnvesteerd; – het totaal aan desinvesteringen in het kalenderjaar minder is dan € 2.300 (2018 t/m 2014); – de desinvestering betrekking heeft op een bedrijfsmidde…

...Meer

Wetten

Wettekst

Artikel 3.41 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

2018 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3 Heffingsgrondslag bij werk en woning

1 Indien in een kalenderjaar wordt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, en de belastingplichtige daarvoor bij de aangifte kiest, wordt een op de voet van het tweede lid berekende kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ten laste gebracht van de winst over dat jaar. 2 Bij een investeringsbedrag in een kale…

Wettekst

Artikel 3.42a Milieu-investeringsaftrek

2018 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3 Heffingsgrondslag bij werk en woning

1 Indien in een kalenderjaar in een onderneming die de ondernemer voor eigen rekening drijft, wordt geïnvesteerd in niet eerder gebruikte bedrijfsmiddelen die zijn aangewezen als milieu-investeringen, en de ondernemer daarvoor bij de aangifte kiest, wordt een in het derde lid aangewezen percentage …

Wettekst

Artikel 3.40 Investeringsaftrek

2018 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3 Heffingsgrondslag bij werk en woning

Indien wordt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen kan door de belastingplichtigenaast de afschrijvingen een deel van het investeringsbedrag aanvullend ten laste van de winst worden gebracht (investeringsaftrek). Investeringsaftrek kan de vorm hebben van kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, van energie-…

Wettekst

Artikel 3.42 Energie-investeringsaftrek

2018 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3 Heffingsgrondslag bij werk en woning

1 Indien in een kalenderjaar in een onderneming die de ondernemer voor eigen rekening drijft, wordt geïnvesteerd in niet eerder gebruikte bedrijfsmiddelen met betrekking waartoe op een door de ondernemer gedaan verzoek door Onze Minister van Economische Zaken is verklaard dat sprake is van energie-…

Wettekst

Artikel 3.44 Investeringsaftrek bij nog niet in gebruik genomen bedrijfsmiddelen

2018 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3 Heffingsgrondslag bij werk en woning

1 Indien bij het einde van het kalenderjaar het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik is genomen en de investeringsaftrek zou uitgaan boven wat bij het einde van dat kalenderjaar ter zake van de investering is betaald, wordt in afwijking in zoverre van de artikelen 3.41, 3.42 en 3.42a een bedrag gelij…

Wettekst

Artikel 3.47 Desinvesteringsbijtelling

2018 - Wet inkomstenbelasting 2001 - Hoofdstuk 3 Heffingsgrondslag bij werk en woning

1 Indien in een kalenderjaar tegen overdrachtsprijzen voor een bedrag van meer dan € 2300 aan goederen wordt vervreemd, wordt van de overdrachtsprijzen een gelijk percentage als ter zake van de investering in die goederen als investeringsaftrek in aanmerking is genomen, ten bate van de winst over d…

...Meer

Besluiten

Besluiten

Wijzigingsbesluit investeringsaftrek m.b.t. zonnepanelen

IB / VPB - Besluiten van de staatssecretaris - 2016-101667 - 08-12-2016

In het besluit van 17 maart 2014, BLKB2014/106M zijn standpunten opgenomen op het gebied van de investeringsaftrek. Versoepelingen in dit besluit zien op milieuvriendelijke voertuigen, op bedrijfsmiddelen die nog niet op de energie- of milieulijst staan, op de vervanging van asbesthoudende daken en…

Besluiten

Geactualiseerd besluit over investeringsaftrek

IB / VPB - Besluiten van de staatssecretaris - BLKB2014/106M - 17-03-2014

In dit besluit zijn de standpunten opgenomen op het gebied van de investeringsaftrek. Het betreft een actualisering van het besluit van 15 september 2009, nr. CPP2009/1116M. Nieuwe versoepelingen in dit besluit zien op milieuvriendelijke voertuigen, op bedrijfsmiddelen die nog niet op de energie- o…

Besluiten

Aanpassing energie-investeringsaftrek aan de stand van de techniek per 2013

IB - Besluiten van de staatssecretaris - DB2012/443M - 21-12-2012

Met dit besluit wordt de energie-investeringsaftrek (EIA) aangepast aan de stand van de techniek per 2013. Het besluit is van toepassing op verplichtingen die zijn aangegaan of voortbrengingskosten die zijn gemaakt op of na 1 januari 2013.Het betreft een jaarlijkse aanpassing. De EIA richt zich op:…

Besluiten

'Elektrisch aangedreven voertuig' aangemerkt als bedrijfsmiddel voor MIA

IB - Besluiten van de staatssecretaris - DGB2010/1398M - 26-02-2010

In het kader van het plan van aanpak Elektrisch Rijden wil het kabinet investeringen in bepaalde elektrische personenauto's stimuleren. In dat verband wordt code F 5070 'Elektrisch aangedreven voertuig' van de Milieulijst 2010 binnenkort aangepast, zodat deze personenauto’s worden aangewezen als be…

Besluiten

Wijziging van de Uitvoeringsregeling energie-investeringsaftrek per 1 januari 2012

IB - Besluiten van de staatssecretaris - DB2011/431M - 23-12-2011

De energie-investeringsaftrek (EIA) biedt ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen, of onderdelen daarvan, een fiscaal voordeel. De EIA richt zich op: het stimuleren van investeringen in technisch bewezen bedrijfsmiddelen die energie besparen ten opzichte van het energieverb…

...Meer

Jurisprudentie

Jurisprudentie

Ondernemer krijgt geen investeringsaftrek voor warmtepomp en kan hierop evenmin afschrijven

IB - Uitspraak Hof Arnhem-Leeuwarden - 13/01144 en 13/01167 - ECLI:NL:GHARL:2015:6569 - 08-09-2015

Een man verkoopt en repareert computers in een eenmanszaak. Hij heeft in 2007 een warmtepompinstallatie aangeschaft. Gedeelten van zijn boerderij (met vloerverwarming) worden door middel van de warmtepomp verwarmd. De warmtepomp en ook een CV-installatie bevinden zich in de tussen het woongedeelte …

Jurisprudentie

De MIA moet restrictief worden uitgelegd dus een kleine afwijking is voldoende voor weigering

VPB - Uitspraak Hof Den Haag - 14/01598 - ECLI:NL:GHDHA:2015:1988 - 07-07-2015

Een hotel-restaurant heeft naar aanleiding van een verbouwing milieu-investeringsaftrek (MIA) geclaimd, maar de Inspecteur heeft dat gecorrigeerd.Volgens Rechtbank Den Haag (nr. 14/3988, ECLI:NL:RBDHA:2014:14329) is voor de bewuste investering terecht geen milieu-investeringsaftrek verleend omdat u…

Jurisprudentie

Geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek omdat investeringen van alle maten in beide maatschappen moeten worden samengeteld

IB - Uitspraak Rechtbank Haarlem - 11/5979 (BY4253) - BY4253 - 23-11-2012

Een man is maat in twee maatschappen, te weten een fysiomaatschap en een kostenmaatschap. Beide maatschappen hebben dezelfde maten. In de winst van de fysiomaatschap is hij voor 28.58% gerechtigd. De maten hebben een appartementsrecht gekocht bestaande uit een bedrijfsruimte. Zij handelden hierbij …

...Meer

Nieuws

Nieuws

Reparatie Milieulijst 2018

IB / VPB - Bericht Ministerie van Infrastructuur en Milieu - IENW/BSK-2018/114910 - 27-06-2018

In de in december 2017 gepubliceerde Milieulijst 2018 zijn enkele onvolkomenheden geslopen in de omschrijvingen van een aantal bedrijfsmiddelen. In de Staatscourant is een wijzigingsregeling gepubliceerd ter correctie van die onvolkomenheden. Het betreft de bedrijfsmiddelen A 1242 , B 2341, F 2342,…

Nieuws

Kamerbrief over kabinetsreactie op rapport Beleidsevaluatie EIA 2012-2017

IB / VPB - Bericht Ministerie van Economische Zaken - DGETM-EI/18100279 - 14-06-2018

De minister van Economische Zaken en Klimaat heeft het evaluatierapport van de energie-investeringsaftrek (EIA), opgesteld door CE Delft, naar de Tweede Kamer gestuurd. Het rapport geeft gevolg aan de periodieke evaluatieverplichting van de belastinguitgaven op grond van de Regeling Prestatiegegeve…

Nieuws

Energielijst 2018 gepubliceerd

IB / VPB - Bericht Ministerie van Financiën - 2017-0000226727 - 28-12-2017

De Energielijst 2018 is gepubliceerd in de Staatscourant. Ondernemers die investeren in energiezuinige technieken kunnen in 2018 weer rekenen op fiscaal voordeel via de energie-investeringsaftrek (EIA). Ondernemers die investeren in op de Energielijst 2018 genoemde technieken kunnen tot 54,5 procen…

Nieuws

Milieulijst 2018 gepubliceerd

IB / VPB - Bericht Ministerie van Infrastructuur en Milieu - IENM/BSK-2017/276675 - 11-12-2017

De Milieulijst 2018 is gepubliceerd in de Staatscourant. Ondernemers die investeren in duurzame bedrijfsvoering krijgen ook in 2018 fiscaal voordeel. Voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige Afschrijving Milieu-investeringen (Vamil) is in 2018 € 139 miljoen beschikbaar. Bedrijfsmidde…

Nieuws

Vragen in aangifte vervangen verklaringen en verzoeken investeringsaftrek

IB / VPB - Belastingdienst - n.v.t. - 17-01-2017

De Belastingdienst heeft het volgende bekendgemaakt:'Per 1 januari 2017 zijn 3 verklaringen en verzoeken investeringsaftrek vervallen. In plaats daarvan zijn 3 nieuwe ja/nee-vragen opgenomen in de aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen en in de aangifte vennootschapsbelasting. Voor i…

Nieuws

Milieulijst 2017 gepubliceerd

IB / VPB - Bericht Ministerie van Infrastructuur en Milieu - IENM/BSK-2016/232875 - 29-12-2016

De Milieulijst 2017 is gepubliceerd in de Staatscourant. In de Milieulijst zijn ter uitvoering van de Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001) categorieën bedrijfsmiddelen aangewezen die in aanmerking komen voor willekeurige afschrijving (Vamil) als bedoeld in artikel 3.31 Wet IB 2001 en voor mili…

Nieuws

Energielijst 2017 gepubliceerd

IB / VPB - Bericht Ministerie van Financiën - 2016-0000219617 - 29-12-2016

De Energielijst 2017 is gepubliceerd in de Staatscourant. Op deze lijst staan de energiebesparende bedrijfsmiddelen, of onderdelen daarvan, waarvoor ondernemers de energie-investeringsaftrek (EIA) kunnen krijgen. Bedrijven die investeren in op de Energielijst genoemde technieken kunnen tot ruim 55%…

Nieuws

Energielijst en Milieulijst 2016 gepubliceerd

IB / VPB - Bericht Ministerie van Economische Zaken - n.v.t. - 30-12-2015

De Energielijst 2016 en de Mileulijst 2016 zijn op 30 december 2015 in de Staatscourant gepubliceerd. De Energielijst 2016 bevat energiebesparende technieken die in aanmerking komen voor energie-investeringsaftrek (EIA). Het aftrekpercentage gaat in 2016 omhoog van 41,5 procent naar 58 procent. Hie…

Nieuws

Bedrijven ontvingen ruim 200 miljoen euro fiscaal voordeel voor investeringen in energie en milieu / jaarverslag EIA, MIA en Vamil 2014

IB / VPB - Bericht Ministerie van Financiën - n.v.t. - 03-09-2015

Nederlandse bedrijven investeerden in 2014 samen voor meer dan € 3,6 miljard euro in energiezuinige maatregelen en milieuvriendelijke technieken. Ze kregen daarvoor ruim € 200 miljoen fiscaal voordeel. De cijfers zijn afkomstig uit de jaarverslagen van de milieu-investeringsaftrek\willekeurige afsc…

...Meer

Vakliteratuur

Vakliteratuur

Groen, groener, groenst - fiscale mogelijkheden voor investeren

Fiscaal Advies - IB / VPB - 01-01-2016 - R.J. Meijer

R.J. Meijer behandelt de fiscale mogelijkheden voor investeringen. Aan bod komen onder meer afschrijving en afschrijvingsmethoden, de investeringsaftrek, de VAMIL (willekeurige afschrijving milieu-investeringen) en de MIA (milieu-investeringsaftrek).Het volledige artikel is als pdf-bestand te downl…

Vakliteratuur

Investeren voor ondernemers

Fiscaal Advies - IB / VPB - 01-01-2015 - R.J. Meijer

R.J. Meijer bespreekt de investeringsmogelijkheden voor ondernemers. Waar moet je op letten als je als ondernemer wilt investeren? Welke mogelijkheden zijn er fiscaal? Aan bod komen onder meer de investeringsafstrek, de KIA, de EIA, de MIA en de Vamil.Het volledige artikel is als pdf-bestand te dow…

...Meer